Fiscaal voordelig studiekosten vergoeden

Via een cafetariaregeling ruilen werknemers belast loon uit voor onbelast loon, en genieten daarbij fiscaal voordeel. U spreekt af om een overeengekomen beloning te wijzigen voor een andere. De werknemer kan bijvoorbeeld een stukje van zijn brutoloon ruilen voor een onbelaste vergoeding of verstrekking, bijvoorbeeld voor de vergoeding de kosten van scholing.

Voorwaarden voor onbelaste studiekostenvergoeding

De vergoeding voor of verstrekking van een studie of opleiding is onbelast in de volgende situatie:

• Het gaat om een studie of opleiding voor de persoonlijke ontwikkeling van de werknemer om (meer) inkomen uit werk en woning (box 1 van de inkomstenbelasting) te verwerven.
• De bijbehorende kosten worden niet al door een ander vergoed.
• De studie of opleiding is gericht op het vervullen van een beroep in de toekomst.
• In het geval van een vergoeding heeft u die betaald of toegezegd vóór het einde van het jaar waarin de werknemer de kosten maakt. In deze situatie geldt er – op voorwaarde van aanwijzing als eindheffingsloon – een gerichte vrijstelling. Bij de kosten van ‘studie en opleiding’ moet u met name denken aan lesgelden, kosten van studieboeken en andere leermiddelen.
   

Kennis en vaardigheden voor werk

Een andere variant van scholing is een vorm die gericht is op het onderhouden en verbeteren van kennis en vaardigheden die nodig zijn voor het werk, zoals cursussen, congresbezoek, vakliteratuur, inschrijving in een beroepsregister. Omdat deze scholing de (huidige) werkzaamheden van de werknemer dient, kan het logisch zijn dat uw organisatie de kosten betaalt.

Mochten uw financiële middelen hiervoor niet toereikend zijn, dan zijn dit ook geschikte doelen voor de cafetariaregeling.